Бухгалтерский и налоговый учет

Подсистема бухгалтерского учета обеспечивает ведение бухгалтерского учета в конфигурации в соответствии с законами и регламентами испанcкого государства.

Она позволяет

• вести регламентированный учет хозяйственной деятельности коммерческого предприятия
• получать необходимую регламентированную отчетность Испании в составе:
  • Баланс
  • Отчет о прибылях и убытках
  • Оборотно-сальдовая ведомость
  • Дневник проводок
  • Выписка со счета
  • Акт сверки с покупателем
  • Акт сверки с поставщиком
• выполнять анализ бухгалтерских счетов и контролировать правильность бухгалтерской отчетности с помощью отчетов:
  • Карточка счета
  • Анализ счета
  • Шахматная ведомость
  • Остатки на счетах, которых нет в балансе
  • Обороты по счетам, которые не попадают в отчёт о прибылях и убытках.

Подсистема «Бухгалтерский учет» содержит дополнительный набор документов:

1. Бухгалтерская справка
2. Ввод начальных остатков
3. Закрытие года в бухгалтерском учете
4. Закрытие периода по НДС
5. Единый административный документ
6. Переоценка валютных средств.

Конфигурация обеспечивает раздельный бухгалтерский учет по компаниям, мультивалютный учет операций с переоценкой валютных средств, а также позволяет вести консолидированный бухгалтерский учет розничных продаж.

Основными элементами подсистемы бухгалтерского учета являются

• операционные документы
• настройки бухгалтерского учета
• модули генерации проводок
• регистр бухгалтерии «Главная книга»
• план счетов
• бухгалтерская отчетность.

Операционные документы, автоматически делают проводки в регистре бухгалтерии «Главная книга». Структура счетов Главной книги определяется планом счетов Испании.

Все операционные документы, которые делают проводки в регистре бухгалтерии «Главная книга», содержат поле «Дата отражения в БУ». Эта дата определяет

• дату принятия документа к бухгалтерскому учету и дату проводок документа в регистре бухгалтерии «Главная книга»
• дату курса пересчета сумм документа в иностранной валюте в валюту учета
• дату настроек бухгалтерского учета для определения счетов учета документа.

Суммы проводок записываются в Главную книгу в валюте учета. На территории Испании валютой учета является Евро, поэтому в конфигурации при первоначальной настройке базы данных по умолчанию устанавливается валюта учёта - Евро. Модули генерации проводок выполняют автоматический пересчет сумм в иностранной валюте в евро. Курс пересчета на дату отражения документа в бухгалтерском учете берется из регистра сведений «Курсы валют» в момент проведения документа. Этот регистр содержит актуальные курсы валют, загружаемые с официального сайта Центробанка Евросоюза. Загрузка курсов выполняется регламентным заданием «Загрузка курсов валют» согласно его расписанию и настройкам. По умолчанию курсы текущего дня загружаются после их публикации на сайте Центробанка ЕС в пять часов вечера. Если документ проводили до загрузки курса текущего дня и после после его загрузки, и курс изменился, то сумма документа в валюте учета изменится после перепроведения. В системе действует следующее правило повторного проведения: документы можно проводить повторно, до тех пор, пока не случится событие, вызывающее запрет изменений документа, например, закрытие периода по НДС или закрытие периода бухгалтерской отчетности и т.п.

Посмотреть и проверить проводки документа можно в разделе «Движения документа».

Рисунок 2. Бухгалтерская отчетность по продажам и закупкам.

Важной частью бухгалтерской отчетности являются отчеты по продажам и закупкам.

Эти отчеты используют регистры продаж и закупок для бухгалтерского учета в качестве источников данных.

В подсистеме «Бухгалтерский учет» реализованы следующие регламентированные отчеты по продажам и закупкам:

• Продажи по странам для аудиторов
• Отчеты Intrastat
• Оценка стоимости продаж.

На рисунке 2 показаны операционные документы, которые делают движения в этих регистрах. Движения имеют дату отражения документов в бухгалтерском учете.

Рисунок 3. Налоговая отчетность.

На территории Испании все предприятия-налогоплательщики обязаны сдавать декларации по НДС и подоходному налогу ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от их типа. В конце года предприятия должны сдать годовые информационные налоговые декларации, объединяющие все налогооблагаемые операции за год. Налоговые декларации сдаются электронным способом на сайте налоговой инспекции – АЕАТ.

Подсистема «Бухгалтерский учет» позволяет получать и сдавать на сайте АЕАТ следующую налоговую отчетность по НДС:

• Декларация 303
• Декларация 390
• Декларация 349

и предоставляет данные для заполнения налоговых деклараций по подоходному налогу в отчетах

• Книга удержания подоходного налога в продажах
• Книга уплаты подоходного налога в закупках.

Источниками данных для налоговой отчетности являются регистры

• Входящий НДС
• Исходящий НДС
• Удержание подоходного налога в продажах
• Уплата подоходного налога в закупках.

В этих регистры делают движения операционные документы, показанные в левой части рисунка 3.